企业之间借款合法吗？利息收入要交哪些税？深圳律师解答 作者：未知     时间：2026-10-25    来源：互联网

企业之间借款本身是合法的，但要走正规程序。双方需签订借款合同，写清金额、利息、还款期限和还款方式，出借方记应收款，借入方记应付款。关联方利息支出税前扣除有比例限制，金融企业5比1，其他企业2比1。利息收入要缴企业所得税，也涉及营业税及附加。为更好地帮您解决问题，专门整理了相关的专业知识、实务操作、法律与案例等内容，希望能帮到您。如果您需要专业法律服务，欢迎直接联系张灵利律师。

一、企业向其他企业借款的财税如何处理

企业向其他企业借款的财税处理如下：

1、对于关联方之间的借贷，《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》明确：在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例：金融企业为5：1；其他企业为2：1；

2、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税；

3、税法为企业之间的资金拆借进行了界定，在标准之内，发生的利息支出准予扣除。

二、企业之间借款合法吗

企业与企业借款是合法的，但不得参于借贷行为，我国法律上对于企业之间的借贷行为是不认定的，具体情况下应当结合实际的资金往来情况而定，并按照借款的程序进行处理，避免法律适用错误。

《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十二条

法人或者其他组织在本单位内部通过借款形式向职工筹集资金，用于本单位生产、经营，且不存在相关法律第五十二条本规定第十四条规定的情形，当事人主张民间借贷合同有效的，人民法院应予支持。

三、企业与企业之间借款账务如何处理

企业之间的借款账务处理应遵循《中华人民共和国民法典》中合同的原则，制定明确的借款合同，并在双方的财务记录中准确反映借贷关系。

具体如下：

1、首先，企业间的借款应通过正式的借款合同来确认，合同中应明确借款金额、利息、还款期限和还款方式等关键条款。

2、借款合同应由双方企业的法定代表人或授权代表签署，以确保其法律效力。

3、在财务处理上，借出方应在账务中记录为应收款项，而借入方则记录为应付款项。

4、双方企业都应保留相关的借款合同和交易凭证，以备日后核对和审计之需。

企业间借款的法律和财务管理体现如下：

1、企业间的借款涉及的法律和财务管理要求较高，需要严格遵守《中华人民共和国民法典》中合同的规定和会计准则。

2、合同的明确性和完整性对于避免未来的法律纠纷至关重要。

3、在会计处理上，正确记录借款交易有助于确保财务报表的准确性和透明度。

4、此外，企业应注意借款可能对其财务状况和流动性产生的影响，做好风险评估和管理。

综上所述，企业之间的借款应通过制定符合《中华人民共和国民法典》中合同原则的借款合同来处理，合同应明确借贷关系的各项条款。在财务处理上，应准确记录借款作为应收或应付款项，并保留相关证据。合同的明确性和会计记录的准确性对于保障双方企业的合法权益和财务健康至关重要。企业在进行借款活动时，还需考虑借款对自身财务状况的影响，并进行相应的风险管理。

《中华人民共和国民法典》

第二百零六条

借款合同是借款人向出借人借入一定数额的货币，到期后归还原数货币并支付利息的合同。

四、企业之间借款利息收入交什么税

企业之间借款的利息收入，需要纳税。企业利息收入属于收入总额的组成部分，企业取得的银行存款利息应当计入应税收入额，缴纳企业所得税。

需要申报缴纳营业税（税率为5%）。同时需要申报并缴纳实际缴纳营业税计算的城建税和教育费附加。贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。营业税税率为5%。

1、出借方如果是通过银行放贷，由银行代扣代缴；

2、出借方如果是自己借款出去，需要自己申报；

3、借款的利息收入需要缴纳营业税及附加。如果出借方是企业，作为当期所得计算企业所得税；如果是个人，需要缴纳个人所得税。

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条

为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

企业之间的资金往来看着简单，真做起来合同、账务、税务每一环都有讲究，处理不好容易生出纠纷。上面这些内容只是一个大致梳理，具体到自己的公司该怎么做，还要看资金往来的实际情况和双方的约定。张灵利律师在广东瀛尊律师事务所执业，长期处理复杂商事争议和公司股权纠纷，也服务过多个行业的企业，对这类问题比较熟悉。如果正遇到借贷方面的麻烦，找专业律师当面聊聊，往往能少走弯路。